【文档说明】第33讲-纳税问题（讲义）-2022-2023学年小升初数学精讲精练专题汇编讲义（通用版，教师版）.docx，共(12)页，614.282 KB，由envi的店铺上传

转载请保留链接：https://www.doc5u.com/view-92665b1cf62d40f5fab867081365894c.html

以下为本文档部分文字说明：

温馨提示：图片放大更清晰某店营业额是40万元，按营业额的5%缴纳营业税，应缴2万元。()答案：√解析：此题主要考查了纳税的知识，营业额×营业税的税率＝营业税，据此列式解答。40×5%＝2（万元），原题说法正确。故答案为：√。我国规定2018年10月1日起月收入超过5000元的部分应缴纳个人所

得税。刘栋小升初数学通用版《纳税问题》精准讲练月工资6700元，他要按应纳税部分的3%缴纳个人所得税，他每月应缴纳个人所得税的正确列式是（）。A．5000×3%B．6700×3%C．6700÷3%D．（6700－5000）×3%答案：D解析：先求出刘栋月

工资超出5000元的部分，用超出部分×税率＝应缴纳的个人所得数。根据分析，列式为：（6700－5000）×3%故答案为：D李阿姨想购买一套11月份时标价为150万的商品房，12月份时这套商品房的价钱比11月份下降了8%。如果12月份购买，她还要按照实

际房价的2%缴纳契税，李阿姨应缴纳的契税是多少万元？答案：150×（1－8%）×2%＝150×0.92×2%＝138×2%＝2.76（万元）答：李阿姨应缴纳的契税是2.76万元。解析：把这套商品房11月份的标价看作单位“1”，12月份

时这套商品房的价格占11月份价格的（1－8%），用乘法表示出这套商品房12月份时的价格，应缴纳的契税＝这套商品房12月份时的价格×2%，据此解答。一、填空题1．我国目前购买摩托车需要缴纳10%的购置税

，周先生花了5500元购买了一辆摩托车，需要缴纳()元购置税。答案：550解析：用购买摩托车的钱数乘税率，即可求出购置税的钱数。5500×10%＝550（元）所以，需要缴纳550元购置税。2．某彩票机构的兑奖规定：超

过1万元部分要缴纳20%的个人所得税，某人种了500万元的巨奖，他缴纳税款后还能得到()万元。答案：400解析：根据题意，应纳税额＝总收入×税率，用500万元乘20%计算出要交的税费，再用500万元减去税费，计算出来的钱就是他缴纳税款还能得到的

钱；据此解答。500－500×20%＝500－100＝400（万元）所以，某彩票机构的兑奖规定：超过1万元部分要缴纳20%的个人所得税，某人种了500万元的巨奖，他缴纳税款后还能得到400万元。3．李叔叔上月收入850

0元，按规定超出5000元的部分按3%缴纳个人所得税，李叔叔上月应缴纳个人所得税()元。答案：105解析：根据题意，先用减法求出应纳税部分是（8500－5000）元，这部分按3%缴纳个人所得税，根据“求一个数的百分之几是

多少”，用乘法求出应缴纳个人所得税的税额。（8500－5000）×3%＝3500×0.03＝105（元）李叔叔上月应缴纳个人所得税105元。4．一个超市2月份缴纳了0.68万元的营业税，如果是按照5%的税率缴纳

的，这个超市2月份的营业额是()万元。答案：13.6解析：把营业额看成单位“1”，它的5%就是缴纳的营业税0.68万元，由此用除法求出营业额。0.68÷5%＝13.6（万元）5．家常菜餐厅4月份的营业额中应纳税的部分是8.5万元

，按应纳税部分的3%缴纳增值税，应缴纳增值税()元；又缴纳了1700元的卫生费，卫生费的费率是()。答案：25502%解析：应纳税额＝应纳税部分×税率，据此求出应缴纳增值税；卫生费的费率＝缴纳的卫生费÷应纳税部分×100%；据此解

答。8.5万元＝85000元85000×3%＝2550（元）1700÷85000×100%＝0.02×100%＝2%6．某超市6月份营业额中应纳税部分为12万元。应纳税部分的税率是3%，那么这个超市6月份应缴纳税款()万元。答案：

0.36解析：根据题意，把应纳税的部分12万元看作单位“1”，根据一个数乘百分数的意义，用乘法解答即可。12×3%＝0.36（万元）7．刘云家准备购买一套100平方米的商品房，房子每平方米售价为6000元。按规定，买房还需要按房价总额的1.5%缴纳契税，契税是()元。答案：900

0解析：先根据总价＝单价×数量，求出房子的总价，买这套房子还要按照房子的总价的1.5%缴纳契税，用房子的总价乘契税率，即得契税是多少元。100×6000×1.5%＝600000×1.5%＝9000（元）二、判断题1．纳税是每个公民应尽的义务。()答案：√依法纳税是每个公民

的基本义务，任何偷税漏税者都难逃法律严惩。原题表述正确。故答案为：√2．某公司四月份的营业额为50万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这家公司四月份应缴纳营业税2.5万元。()答案：√解析：应纳税额＝应纳税部分×税

率，把题中数据代入公式计算即可。50×5%＝2.5（万元）所以，这家公司四月份应缴纳营业税2.5万元。故答案为：√3．一家保险公司去年的应纳税部分是6.2亿元，如果按其3%缴纳增值税，去年应缴纳增值税算式为6.2×3%＝0.186

（亿元）。()答案：√解析：应缴纳增值税＝应纳税部分×税率，验证即可。6.2×3%＝0.186（亿元）故答案为：√4．应纳税额与各种税收的比率叫做税率。()答案：×应纳税额与各种收入（销售额、营业额、应纳税所得额……）的比率叫做税率。故答

案为×。5．东方饭店2月份的营业额是90万元，按规定应缴纳5%的营业税，这家酒店缴纳营业税后的收入是4.5万元。()答案：×解析：由题意知，营业额为90万元，税率是5%，要求除去营业税后的收入是多少钱，根据“税后的收入＝营业额×（1－税率

）”，列式解答。90×（1－5%）＝90×95%＝85.5（万元）；这家酒店缴纳营业税后的收入是85.5万元。故判断错误。三、选择题1．折扣、成数、税率、利率都是百分数在生活中的应用。下面说法错误的是（）。

A．某商品打七五折出售，就是按原价的75%出售。B．农业收成，经常用“成数”表示，三成五就是35%。C．优惠三折表示现价是原价的30%。D．税率指应纳税额与各种收入中应纳税部分的百分比。答案：C解析：根据折扣、成数、税率、利率知识可知：打几折

，就是按照原价的百分之几十出售；农业收成几成就是百分之几十；税率就是应纳税额与各种收入中应纳税部分的百分比，几成解答即可。A．某商品打七五折出售，就是按原价的75%出售，选项说法正确；B．农业收成，经常用“成数”表示，三成五就是35%，选项说法正确；C．优惠三折表示现价是原价的70%，

选项说法错误；D．税率指应纳税额与各种收入中应纳税部分的百分比，选项说法正确；故答案为：C2．国家规定月收入超过5000元的部分，需要按3%的税率缴纳个人所得税。张阿姨每月工资6500元，她每月应缴纳个人所得税（）元。A．195B．150C．45D．15答案：C解析：根据应纳税部

分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。（6500－5000）×3%＝1500×3%＝45（元）她每月应缴纳个人所得税45元。故答案为：C3．小红的爸爸每月工资6000元，按规定收入超过3500元部分按3%的税率

缴纳个人所得税，小红的爸爸每月应缴纳个人所得税为（）。A．3500×3%B．6000×3%C．（6000－3500）×3%答案：C解析：应缴纳个人所得税＝应纳税额×税率，据此求解。（6000－3500）×3%＝2500×3%＝75（元）故答案为：C。4．张老师上月工资是8530元，按规定超

过5000元的部分按3%缴纳个人所得税，王老师上月应缴纳个人所得税（）。A．128元B．150元C．378元D．105.9元答案：D解析：在此题中，工资是8530元，超出5000元的部分是8530－5000＝3530（元），也就是这3530元要按3%缴纳个人所得税，所以应交税3530×3%＝1

05.9（元），据此解答。（8530－5000）×3%＝3530×3%＝105.9（元）故答案为：D5．刘老师的月工资是6300元。按照国家的新税法规定，超过5000元的那部分应缴纳3%的个人所得税。刘老师每月实际工资收入是（）元。A．6111B．6261C．6150D．

6210答案：B解析：根据应纳税部分×税率＝应纳税额，收入－应纳税额＝实际收入，代入数据解答即可。6300－（6300－5000）×3%＝6300－39＝6261（元）故答案为：B6．“个人所得税起征点调至3500元，一级（1500元以内）税率降至3%。”这是人代会二次

审议的草案结果。细心的小王马上计算出自己要缴纳的税收为36.9元，请问现在小王每月的收入为（）元。A．4730B．4720C．4820D．4830答案：A解析：根据“一级（1500元以内）税率降至3%，缴纳的税收为36.9元”，先求出交税的部分，然后加上3500元即可。36.9

÷3%＋3500＝1230＋3500＝4730（元）故答案为：A。四、解答题1．王叔叔一次稿酬所得是3000元，按规定减去800元后的部分按2%的税率缴纳个人所得税。王叔叔应缴纳个人所得税多少元？答案：（3000－800）×2%＝2400×2%＝48（元）答：

王叔叔应缴纳个人所得税48元。解析：用3000元减去800元，求出应纳税部分，再将这部分乘2%，求出王叔叔应缴纳个人所得税多少元。2．中国变强大了，美国很不安，所以又单方面挑起了贸易战，将2000亿美元中国出口到美国的商品关税从10%提高到25%。调整后，这2

000亿美元的商品被多征收了多少关税？答案：2000×（25%－10%）＝2000×0.15＝300（亿美元）答：调整后，这2000亿美元的商品被多征收了300亿美元关税。解析：把2000亿美元的商品看作单位“1”，商品关税从1

0%提高到25%，求多征收的关税，就是求2000亿美元的（25%－10%）是多少亿美元，用乘法计算。3．近期，郑州市中原区发布2022年商品房契税缴纳补贴方法：契税补贴采取“先征后补”的方式，居民于规定期间缴纳契税并按时申报的，按照契

税总额的20%给予补贴。妙妙爸爸想趁机把自己家首套新房的契税缴了。郑州市首套普通住宅的契税缴纳政策是：房子面积在90平方米以下（含90平方米），契税按房子总价的1%收取；房子的面积大于90平方米，在144平方米以下（含144平方米），契税是按房子总价的1

.5%收取。妙妙家的新房面积是135平方米，总房款200万。按照中原区目前的契税补贴政策，享受补贴后妙妙家一共缴纳了多少万元的契税？答案：200×1.5%×（1－20%）＝200×0.015×0.8＝3×0.8＝2.4（万元）答：享受补贴后妙妙家一共缴纳了2.4万元契税。解析：

因为妙妙家的新房面积是135平方米，在90平方米以上，所以契税缴纳标准是房子总价的1.5%，用总房款乘1.5%，即可求出需要缴纳的契税总额；然后按照契税总额的20%给予补贴，把契税总额看作单位“1”，还需交

纳契税总额的（1－20%），用契税总额乘（1－20%）即可求出享受补贴后妙妙家一共缴纳的契税金额。4．月月妈妈5月份的工资为9700元，扣除5000元个人免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，她

应缴个人所得税多少元？答案：（9700－5000）×3%＝4700×3%＝141（元）答：她应缴个人所得税141元。解析：扣除5000元个税免征额后的部分是9700－5000＝4700（元），也就是说应缴纳税额部分应是4700元，然后代入关系式：应

缴纳税额部分×税率＝个人所得税，计算即可。5．田老师家买了一套新房，原价是68万元，实际只花了九折的钱。按规定，买房要按实际房价的2%缴纳契税，应缴纳契税多少万元？答案：九折＝90%68×90%×2%＝68×0.9×0.02＝61.2×0.02＝1.224（万元）答：应

缴纳契税1.224万元。解析：根据题意，把房子的售价看作单位“1”，根据百分数乘法的意义，用房子的售价乘90%，求出打折后房子的实际总价是多少元；再把实际房价看作单位“1”，用实际房价乘2%，求出应缴纳契税多少钱即可。6．在购房中，购房者除了支付房屋价格外，还要支付实际房价2%的中介费

、1.5%的契税等费用。小林家购房时，向中介公司付了12000元中介费，他家需要缴纳契税是多少元？答案：12000÷2%×1.5%＝12000×50×0.015＝600000×1.5%＝9000（元）答：他家需要缴纳契税9000元。解析：由题意可知，购房者除了支

付房屋价格外，还用支付2%的中介费，是把房价看作单位“1”，单位“1”未知，用除法求出房价，再进一步求出缴纳契税即可。7．依法纳税是每个公民的义务。刘老师某月的工资总额是3900元，按照个人所得税法当年的有关

规定，超过3500元，超过部分不到1500元的部分要缴纳3%的个人所得税，那么刘老师该月应缴纳个人所得税多少钱？答案：（3900－3500）×3%＝400×0.03＝12（元）答：刘老师该月应缴纳个人所得税12元。解析：根据题意，超过3500元，超过部分不到15

00元的部分要缴纳3%的个人所得税；先用工资总额减去3500元，求出超过部分的金额，再乘3%，就是刘老师该月应缴纳的个人所得税。8．依法纳税是每位公民的义务。欣欣水果超市2020年5月的营业额是75000元，按规定应按5%缴纳营业税。这

个水果超市5月应缴纳营业税多少元？答案：75000×5%＝3750（元）答：这个水果超市5月应缴纳营业税3750元。解析：按5%缴纳营业税，那么用5月营业额乘5%，可求出这个水果超市5月应缴纳营业税多少元。9．王叔叔根据最新个

人所得税政策，除了每月扣除5000元的个人免征额后，每月还可享受专项附加扣除项（如下表），剩余部分按3%的税率缴税。王叔叔5月份工资为9500元，这个月需缴纳多少元个人所得税？附加扣除子女教育赡养老人额度1

000元2000元答案：9500－5000－（1000＋2000）＝4500－3000＝1500（元）1500×3%＝45（元）答：这个月需缴纳45元个人所得税。解析：先计算出需要缴税的部分＝工资－5000元－（子女教育费用＋赡养老人费用），缴纳个人所得税＝需要缴税的部分×

3%。